基本情報/Basic Information

開講科目名 ／Class	租税論 [公共](公共)／Taxation Theory
授業コード ／Class Code	B000651001
開講キャンパス ／Campus	有瀬
開講所属 ／Course	経済学部／Economics
年度 ／Year	2023年度／Academic Year
開講区分 ／Semester	前期／SPRING
曜日・時限 ／Day, Period	水1(前期),水2(前期)／WED1(SPR.),WED2(SPR.)
単位数 ／Credits	4.0
主担当教員 ／Main Instructor	近藤　和哉／KONDO KAZUYA
科目区分 ／Course Group	【専門教育科目】　（各コース科目・専門科目）／*** MAJORS *** （各コース科目・専門科目）
遠隔授業 ／Remote lecture	No

担当教員情報/Instructor Information

教員名 ／Instructor	教員所属名 ／Affiliation
近藤　和哉／KONDO KAZUYA	経済学部／Economics
渡部　尚史／WATANABE NAOFUMI	経済学部／Economics

授業の方法 ／Class Format	講義（対面講義）
授業の目的 ／Class Purpose	この科目は、経済学部DPが示す「経済の歴史や制度に係わる知識を修得し、今日の経済情勢を歴史的・制度的に理解できる」ことを目指す。3・4年生配当の公共経済コースのコース科目に属する。主要な国税の仕組みを理解できるようになることを目的とする。
到　達　目　標 ／Class Objectives	FPの試験問題を解くことができる。
授業のキーワード ／Keywords	所得税、法人税、相続税、消費税
授業の進め方 ／Method of Instruction	講義を中心に進める。
履修するにあたって ／Instruction to Students
授業時間外に必要な学修 ／Expected Work outside of Class	事前学習として、授業の該当箇所を読むこと（1.5時間）、事後学習として、授業の該当箇所を復習すること（1時間）。
提出課題など ／Quiz,Report,etc	【2023年7月6日変更】 2023年4月時点で課題を5回課すことを予定し、これまでに2回課したが、授業担当者変更に伴い、今後、課題を課すことはない。
成績評価方法・基準 ／Grading Method・Criteria	【2023年7月6日変更】 授業担当者変更に伴い、課題20％と定期試験80％の割合に変更する。定期試験の出題範囲は、授業教材として採用している税務大学校講本の「法人税法」と「相続税法」に限定し、持ち込みは「可」とする。ちなみに、課題の20％はこれまでに課した2回の課題に対する評価である。
テキスト ／Required Texts	税務大学校ＨＰ掲載の税務大学校講本（税法入門、所得税法、法人税法、相続税法、消費税法）を用いる。①配布期間：授業終了後は8号館5階研究室前で配布する（1週間）。配布期間終了後は各自が税務大学校のＨＰからダウンロードすること。
参考図書 ／Reference Books

No.	回 ／Time	主題と位置付け ／Subjects and position in the whole class	学習方法と内容 ／Methods and contents	備考 ／Notes
1	第1回・第2回	税法入門（1）	租税の意義、租税の根拠と配分、租税に関する術語、租税の分類、租税負担率・国民負担率を理解する（｢税法入門｣第1章）。
2	第3回、第4回	租税入門（2）	税法の体系、主要な国税の大要、税務行政の大要を理解する（｢税法入門｣第2章以降）。
3	第5回、第6回	所得税（1）	所得税における所得概念、非課税所得、納税義務、所得の種類を理解する（「所得税法」第1章～第3章）。
4	第7回、第8回	所得税（2）	各所得の課税標準の計算を理解する（「所得税法」第4章）。
5	第9回､第10回	所得税（3）	所得控除の内容、税率及び税額の計算、税額控除について理解する（「所得税法」第５章・第6章）。
6	第11回、第12回	所得税（4）	源泉徴収、申告・納付及び還付（「所得税法」第7章、第8章）を理解する。
7	第13回、第14回	法人税（1）	法人税法の総則と申告に関する規定、課税標準の計算のあらまし、益金を理解する（「法人税法」第1章～第4章）。
8	第15回、第16回	法人税（2）	棚卸資産、減価償却資産の償却費、役員等の給与について、損金の額の計算を理解する（「法人税法」第5章、第6章）。
9	第17回、第18回	法人税（3）	交際費等、寄附金、租税公課等、繰越欠損金、引当金、有価証券の譲渡損益、税額計算、税額控除（「法人税法」第6章～第9章）について理解する。
10	第19回、第20回	相続税（1）	相続税・贈与税の納税義務者、相続税の計算手順（課税財産・非課税財産、相続税の課税価格の計算、基礎控除額、各相続人等の相続税額・納付すべき相続税額）を理解する（「相続税法」第1章～第3章）。
11	第21回、第22回	相続税（2）	贈与税の課税価格と税額、相続時精算課税制度、申告・更正及び決定、納税猶予・免除の特例、財産評価を理解する（「相続税法」第4章～第11章）。
12	第23回、第24回	消費税（1）	消費税の課税対象、非課税と免税の違い、納税義務者を理解する（「消費税法」第1章～第4章」）。
13	第25回、第26回	消費税（2）	消費税の課税標準と税率、税額控除、申告・納付を理解する（「消費税法」第5章～）。
14	第27回、第28回	まとめ（1）	所得税法及び消費税法のポイントを理解する。
15	第29回、第30回	まとめ（2）	法人税法及び相続税法のポイントを理解する。